فرض الضرائب على مؤثري السوشيال ميديا في تركيا!

في عالمنا اليوم يمكن لبعض الأشخاص كسب المال من مواقع التواصل الاجتماعي على الإنترنت ومن التطبيقات المطورة للهواتف الذكية أو الأجهزة اللوحية. عن طريق منتجي المحتوى الاجتماعي (المؤثرين)، مثل دخل الإعلانات والرعاية والمبيعات والتبرعات والهدايا والنصائح ودخل الاشتراكات المدفوعة. والتي يمكن تحصيل جميع الإيرادات من خلال تطبيقات الهواتف الذكية والأجهزة اللوحية

في الواقع ، يجب اعتبار جميع الإيرادات التي تم الحصول عليه من هذه الأنشطة بمثابة “دخل تجاري” من أجل احتساب ضريبة الدخل. حيث يتضمن ذلك القيام بالعديد من الالتزامات الضريبية مثل التسجيل الضريبي ومسك الدفاتر وتقديم الإقرارات ككسب تجاري

ومن أجل ضمان أن تكون الضرائب على دخل أولئك الذين يكسبون دخلاً من هذه المنصات أبسط وأكثر قابلية للفهم والتطبيق، فقد تم وضع لائحة في عام 2021 لإعفاء هذه الدخول من ضريبة الدخل وفرض الضرائب عليها فقط من خلال ضريبة الاستقطاع وقيمتها 15 % من إجمالي الإيراد إلى مبلغ معين ودخل حيز التنفيذ ابتداءً من الأرباح المحققة في عام 2022

سنتطرق في هذا المقال إلى طلب الاستثناء المطروح، بما في ذلك القانون الشامل الذي توقفت مناقشاته في الجمعية العامة للبرلمان بسبب موازنة 2024، والتغييرات المزمع إدخالها على هذه اللائحة

الدخل ضمن نطاق الإعفاء:

بموجب القانون رقم 7338 (OG: 26.10.2021)، تم إدراج أرباح أولئك الذين ينتجون محتوى اجتماعي على الإنترنت وأولئك الذين يطورون تطبيقات للأجهزة المحمولة مثل الهواتف الذكية أو الأجهزة اللوحية، المكتسبة من هذه الأنشطة ضمن نطاق ضريبة الدخل الإعفاء. ينطبق شرط الاستثناء على الأرباح المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2022

وعليه، فإن الأرباح (مثل إيرادات الإعلانات، وإيرادات الرعاية والمبيعات، والتبرعات، والهدايا، والإكراميات، وإيرادات الاشتراكات المدفوعة) التي يحصل عليها منتجو المحتوى الاجتماعي الذين يشاركون محتوى مثل النصوص والصور والصوت والفيديو من خلال موفري شبكات التواصل الاجتماعي على الإنترنت، والهواتف الذكية تعتبر أرباح معفاة من ضريبة الدخل لكن يطبق عليها ضريبة الاستقطاع

النطاق آخذ في التوسع:

وينص القانون الشامل الذي يتم مناقشته في البرلمان التركي على أن الأرباح التي يتم الحصول عليها من خدمات مثل الدورات الفردية والتدريب ومعالجة البيانات وتطويرها وترويج المنتجات المقدمة عبر الإنترنت والوسائط الإلكترونية المماثلة سيتم تضمينها أيضًا في نطاق هذا الاستثناء. ومع ذلك، إذا لم يكن هناك تغيير، فسيكون هذا الإعفاء ساريًا على الدخل المعني الذي تم الحصول عليه اعتبارًا من 1 يناير 2024

كيف يمكننا الحصول على شهادة الإعفاء ؟

يجب على المكلفين الراغبين في الاستفادة من الإعفاء للأنشطة السارية حاليا أو المزمع إضافتها في المستقبل التقدم إلى مديرية الضرائب المخولة بالربط في محل إقامتهم والحصول على “شهادة استثناء”. ولهذا الغرض، يمكنك التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب مع تقديم التماس أو دون الذهاب إلى مكتب الضرائب، يمكنك التقدم بطلب للحصول على التماس طلب شهادة إعفاء لإنشاء محتوى اجتماعي المادة ب للحصول على الإعفاء ( GVK 20) ضمن علامة التبويب (gib.gov.tr) عبر الإنترنت من خلال الموقع

حساب منفصل في البنك:

مع استلام شهادة الإعفاء بعد تقديم الطلب، لا بد من التقدم إلى أحد البنوك المرخصة في تركيا وفتح حساب يتم من خلاله تحصيل الإيرادات المتعلقة بالأنشطة المعفاة مع إمكانية استخدام الحسابات الحالية لدافعي الضرائب في البنوك لتحصيل الإيرادات المتعلقة بهذه الأنشطة من خلال تقديم شهادة الإعفاء إلى البنك المعني

وسواء تم فتح حساب جديد أو تم تخصيص حساب موجود لهذه المعاملات، فإنه يجب تحصيل جميع الإيرادات المتعلقة بالأنشطة المذكورة أعلاه حصراً من خلال هذه الحسابات بعد إبلاغ البنك بكافة التفاصيل

إبلاغ مديرية الضرائب :

بعد تخصيص حساب في البنك سواء كان حسابكم الحالي او حساب جديد ، يجب على المكلف خلال شهر واحد من تاريخ تقديم شهادة الإعفاء للبنك أن يقدم المعلومات المتعلقة بالحسابات المصرفية (اسم البنك، فرع البنك، رقم الايبان) كتابيًا إلى مديرية الضرائب . حيث (gib.gov.tr)يمكن أيضًا تقديم هذا الإخطار عبر الإنترنت من خلال مكتب الضرائب الرقمي – مكتب الضرائب التفاعلي

قيام البنك بخصم ضريبة الأرباح :

حصولكم على شهادة الإعفاء لايعني أنه لن يكون هناك خصم ضريبي (استقطاع) حيث أنه بموجب القانون يتعين على البنوك اقتطاع ضريبة الدخل بنسبة 15% على مبلغ الإيرادات المحولة إلى هذه الحسابات اعتبارا من تاريخ التحويل. إذا ظل إجمالي الإيرادات السنوية المحصلة في هذا الحساب أقل من المبلغ المحدد اعتبارًا من السنة ذات الصلة (مليون و900 ألف ليرة لعام 2023)، فلن يتم اتخاذ أي إجراء آخر. بمعنى آخر، لا يقدم هؤلاء الأشخاص إقرارًا عن دخلهم، الذي يتم خصم ضريبة بنسبة 15% من قبل البنك، وحتى لو طلب منهم تقديم إقرار بسبب دخلهم الآخر، فإنهم لا يدرجون هذا الدخل الناتج عن المحتوى الإجتماعي ضمن شرائح ضريبة الدخل

فلنفترض مثلاً أن مجموع الإيرادات المذكورة أعلاه المتحصل عليها من وسائل التواصل الاجتماعي عام 2023 هو 150 ألف ليرة. قام هذا الشخص بجمع كافة الإيرادات عبر الحساب البنكي الذي فتحه بناءً على شهادة الإعفاء التي حصل عليها. يقوم البنك بخصم ضريبة بنسبة 15 بالمئة (22 ألف و500 ليرة) على الـ 150 ألف ليرة المودعة في الحساب ولا يحتاج القيام بأي تصريح ضريبي متعلق بهذا الدخل

أما في حال تم الحصول على أكثر من مليون و 900 ألف ليرة تركية حتى نهاية عام 2023 للأشخاص الذين يتجاوز إجمالي أرباحهم في عام 2023 من الأنشطة التي تدخل في نطاق التشريع المعمول به حاليًا مليون و900 ألف ليرة فيجب عليهم تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي لجميع دخلهم.

وفي هذا الإقرار الذي سيتم تقديمه حتى نهاية مارس 2024، يجب سداد المبلغ المتبقي لمديرية الضرائب بعد خصم الضرائب التي تخصمها البنوك في السنة المعنية من ضريبة الدخل المحسوبة على أساس التعرفة المتزايدة ابتداء من 15 بالمائة حتى 40 بالمائة شرائح ضريبة الدخل المعمول بها في تركيا

لنفترض مثلاً أن مجموع الإيرادات المذكورة أعلاه من وسائل التواصل الاجتماعي عام 2023 هو 4 ملايين ليرة. قام هذا الشخص بتحصيل جميع إيراداته من خلال الحساب البنكي الذي فتحه بناءً على شهادة الإعفاء التي حصل عليها. وقيام البنك بخصم ضريبة قدرها 15 بالمئة (600 ألف ليرة) من الـ4 ملايين ليرة المودعة في الحساب. وبعد خصم جميع المصاريف من الربح الإجمالي البالغ 4 ملايين ليرة، سيتم الإعلان عن المبلغ المتبقي مع إقرار ضريبة الدخل. وبعد خصم 600 ألف ليرة من ضريبة الدخل المحسوبة على الإقرار، سيتم دفع المبلغ المتبقي على قسطين متساويين في شهري آذار وتموز القادمين

علما ً أنه في عام 2024 سيكون الحد الأدنى المعفى من ضريبة الدخل للإيرادات الواردة للحساب 3 مليون ليرة تركية

KDV هل الإعفاء يشمل ضريبة القيمة المضافة :

تعتبر عمليات التسليم والخدمات الخاضعة الأرباح الخاضعة للضريبة كما هو موضح أعلاه معفاة من ضريبة القيمة المضافة. بمعنى آخر، لا يلزم احتساب ضريبة القيمة المضافة وإيداعها في مكتب الضرائب على الأرباح الخاضعة للضريبة كما هو مذكور أعلاه

شرائح احتساب الإعفاء من ضريبة الدخل خلال أعوام 2021 – 2024 :

سنة 2021 يكون المبلغ المعفى من ضريبة الدخل مع احتساب ضريبة الاستقطاع هو 650 ألف ليرة تركية
سنة 2022 يكون المبلغ المعفى من ضريبة الدخل مع احتساب ضريبة الاستقطاع هو 880 ألف ليرة تركية
سنة 2023 يكون المبلغ المعفى من ضريبة الدخل مع احتساب ضريبة الاستقطاع هو 1.9 مليون ليرة تركية
سنة 2024 يكون المبلغ المعفى من ضريبة الدخل مع احتساب ضريبة الاستقطاع هو 3 مليون ليرة تركية

تلخيص الخطوات لتطبيق الإعفاء :

1 – الحصول على شهادة الإعفاء عبر موقع مديرية الضرائب الإلكتروني أو تقديم طلب مباشر في مكتب مديرية الضرائب

2- إبلاغ البنك بتخصيص حسابكم الحالي أو فتح حساب جديد لأجل تحصيل الإيرادات المعفاة من ضريبة الدخل

3- تقديم بيانات حسابكم المصرفي الذي تم تخصيصه للإيرادات مع كامل التفاصيل لمديرية الضرائب

4- قيام البنك بخصم ضريبة الاستقطاع 15 % على الدخل الوارد لحسابكم ما لم تتجاوز 1.9 مليون ليرة تركية

5- جميع الإيرادات في حساب معفاة من ضريبة القيمة المضافة KDV

إن هذه المقالة هي من باب التوعية الضريبية للمكلفين حيث لا يمكن المطالبة بأي مسؤولية. نظرًا لطبيعة التشريعات، التي يتم تغييرها بشكل متكرر ويمكن تفسيرها بمفاهيم مختلفة، نوصيك بطلب المساعدة المهنية من الخبراء قبل المبادرة بالقيام بأي إجراء مماثل .

ويمكنك أيضاً الاستعانة بفريقنا لمساعدتك في الاقرار الضريبي عن طريق حجزك استشارة من خلال الضغط على الرابط التالي :